Müvekkillerimize vergi uyuşmazlıklarında danışmanlık hizmeti veriyor; inceleme, uzlaşma ve dava süreçlerini takip ediyoruz.
Vergi uyuşmazlıklarında en önemli karar çoğu zaman ilk otuz günde verilir: cezada indirim mi istenecek, uzlaşmaya mı gidilecek, yoksa dava mı açılacak? Bu yolların bir kısmı birbirini dışlar; yanlış seçim, haklı bir itirazın yargı önüne taşınmasını engelleyebilir.
Vergi Hukuku alanında verdiğimiz hizmetler
- 01Vergi incelemesi sürecinde destek
İnceleme tutanaklarının değerlendirilmesi, izahat ve savunmaların hazırlanması.
- 02Uzlaşma
Tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası uzlaşma görüşmelerinde temsil.
- 03Vergi davaları
Tarhiyat ve cezalara karşı vergi mahkemesinde dava, istinaf ve temyiz.
- 04Ödeme emri ve haciz
Ödeme emrine, ihtiyati hacze ve e-haciz işlemlerine karşı dava ve başvurular.
- 05Ortak ve yönetici sorumluluğu
Şirket borcu nedeniyle ortak ve kanuni temsilci adına düzenlenen ödeme emirlerine itiraz.
- 06Düzeltme ve şikâyet
Açık vergi hatalarının düzeltilmesi talepleri ve şikâyet yoluyla başvuru.
- 07Vergi suçları
Vergi kaçakçılığı suçlamalarında soruşturma ve kovuşturma aşamasında savunma.
- 08Yapılandırma
Tecil, taksitlendirme ve yürürlükteki yapılandırma kanunlarından yararlanma.
İhbarname geldiğinde üç yol
- 01Cezada indirim
İhbarnamenin tebliğinden itibaren otuz gün içinde başvurulur ve vergi ile indirilmiş ceza süresinde ödenirse cezada kanunda öngörülen oranda indirim yapılır. Bu yol seçildiğinde dava açılamaz.
- 02Uzlaşma
İdareyle vergi aslı, ceza ve gecikme faizi üzerinde anlaşılır. Uzlaşma tutanağı kesindir; üzerinde uzlaşılan hususlar dava konusu yapılamaz. Uzlaşma sağlanamazsa dava açılabilir.
- 03Dava
Tarhiyatın hukuka aykırı olduğu düşünülüyorsa otuz gün içinde vergi mahkemesinde dava açılır. Dava açılması, kural olarak dava konusu verginin tahsilini durdurur.
Uzlaşma talebi dava açma süresini durdurur. Uzlaşma sağlanamazsa kalan süre içinde dava açılır; kalan süre on beş günden azsa süre, tutanağın tebliğinden itibaren on beş güne uzar.
Şirketin vergi borcundan kim sorumlu?
Şirketin malvarlığından tamamen veya kısmen tahsil edilemeyen veya edilemeyeceği anlaşılan kamu alacakları için idare, kanuni temsilcilere (anonim şirkette yönetim kurulu üyeleri, limited şirkette müdürler) başvurabilir. Limited şirket ortakları da şirketten tahsil imkânı kalmayan kamu borcundan sermaye payları oranında doğrudan sorumludur. Payını devreden ortak ile devralan ortak, devir öncesi döneme ait borçlardan müteselsilen sorumlu tutulur.
Bu nedenle şirket ortağı veya müdürü adına düzenlenen bir ödeme emri geldiğinde; borcun dönemi, o dönemdeki ortaklık ve temsil durumu ile şirket nezdindeki takibin usulüne uygun yapılıp yapılmadığı incelenmeli ve on beş günlük süre içinde dava açılmalıdır.
Vergi Hukuku alanında önemli süreler
Hukukta sürenin kaçırılması çoğu zaman hakkın kaybı anlamına gelir. Aşağıdaki süreler en sık karşılaşılanlardır; somut olayda sürenin ne zaman başladığı ayrıca değerlendirilmelidir.
| İşlem | Süre | Dayanak |
|---|---|---|
| Vergi mahkemesinde dava | 30 gün | İYUK m. 7 |
| Tarhiyat sonrası uzlaşma başvurusu | 30 gün | VUK ek m. 1 |
| Cezada indirim talebi | 30 gün | VUK m. 376 |
| Ödeme emrine karşı dava | 15 gün | 6183 s. Kanun m. 58 |
| Tarh zamanaşımı | 5 yıl | VUK m. 114 |
Sıkça sorulan sorular
Uzlaşma mı, dava mı tercih edilmeli?
Tarhiyatın hukuki dayanağı zayıfsa ve iptal ihtimali yüksekse dava; tarhiyat esas itibarıyla yerinde ancak ceza ve faiz yükü ağırsa uzlaşma daha uygun olabilir. Uzlaşma görüşmesinde teklif edilen tutar kabul edilmezse dava hakkı devam eder; bu nedenle çoğu durumda önce uzlaşma denenir.
Banka hesabıma e-haciz konuldu; ne yapabilirim?
Öncelikle haczin dayanağı olan ödeme emrinin usulüne uygun tebliğ edilip edilmediği kontrol edilir. Ödeme emri tebliğ edilmeden veya süresi dolmadan haciz uygulanmışsa haciz işlemine karşı dava açılabilir. Borç kesinleşmişse tecil ve taksitlendirme talebiyle haczin kaldırılması istenebilir.
Vergi incelemesinde haklarım neler?
İncelemeye başlandığının bir tutanakla bildirilmesi, incelemenin kural olarak işyerinde yapılması, incelemenin kanunda öngörülen sürede tamamlanması ve tutanaklara itiraz ve açıklamalarınızı yazdırma hakkınız vardır. Tutanağı imzalamadan önce bir avukat ve mali müşavirle değerlendirmeniz yerinde olur.
Sahte fatura kullandığım iddia ediliyor; ne yapmalıyım?
Mal veya hizmetin gerçekten alındığını gösteren belgeler (sevk irsaliyesi, taşıma ve depo kayıtları, banka üzerinden yapılan ödemeler, yazışmalar) toplanmalıdır. İddia, vergi cezasının yanında vergi kaçakçılığı suçundan ceza soruşturmasına da yol açabileceğinden süreç başından itibaren hukuki destekle yürütülmelidir.
Belgelerinizle birlikte arayın; izlenebilecek yolları, süreleri ve riskleri birlikte değerlendirelim.
İlgili faaliyet alanları
Son güncelleme: · Genç Avukatlık ve Arabuluculuk
Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır; mevzuat ve içtihat değişebilir. Somut olayınız için bir avukata danışın.